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6)当期应纳增值税税额:
某个月应该缴纳的增值税税款=当期增值税销项税额-当期累计进项增值税额
3.增值税计算步骤:
1)计算当期不含税销售额:计算当期不含税销售额=当期含税销售额/(1+增值税率)
2)计算当期增值税销项税额:当期增值税销项税额=当期不含税销售额*增值税率
3)计算当期应纳增值税税额:当期应纳增值税税额=当期增值税销项税额-当期累计进项增值税额
(二)营业税:单位和个人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额征收的一种流转税;税率通常为5%。 应纳营业税额=有关营业收入额*税率
(三)所得税:
1.企业所得税(25%):应纳税额=应纳税所得额*税率
2.个人所得税:除对职工的工资依法履行扣缴个人所得税(5%~45%九项)义务外,还要对之处的各种稿酬、劳务费和其他费依法履行代扣代缴个人所得税的义务。
1)稿酬的个人所得税纳税基数:每个人从每个品种图书所取得的稿酬总收入为纳税基数计算征收。记者、编辑稿酬列入工资计算所得税。
2)计算方式:
A:若不超过4000元,扣除800元免税额,按20%税率计征,并减征30%;
应纳个人所得税税额=(稿酬总收入额-800)*20%*(1-30%)
B:若超过4000元(含4000元),扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减税30%;
应纳个人所得税税额=稿酬总收入额(1-20%)*20%*(1-30%)
(四)附加税费:
1.城市维护建设税,适用差别比例税率:城市市区:7%,教育附加使用比例税率:3%。
以上两种附加税费都以当期世纪缴纳的增值税额、营业税额作为纳税基数计征:
应纳税额=当期应纳增值税税额(或营业税税额)*税率
(五)其他:如固定资产租赁收入、出售残存材料的收入等也要计税。
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