中级经济师财政税收,财政税收中级考试习题

三、案例分析题。

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(1).

【正确答案】 C

【答案解析】 要求掌握销项税额的计算。

销项税额=800×1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)

【答疑编号40851】

(2).

【正确答案】 BC

【答疑编号40852】

(3).

【正确答案】 D

【答案解析】 掌握委托加工产品受托方代收代缴消费税的计算方法。

受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)

参见教材P189

【答疑编号40853】

(4).

【正确答案】 C

【答案解析】 要求掌握进项税额的计算。

本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000*17%=32300(元)

【答疑编号40854】

(5).

【正确答案】 D

【答案解析】 计算如下：

销项税额=136145.3+800×50×17%

=136145.3+6800

=142945.3(元)

进项税额=32300元

应纳增值税额=142945.3-32300=110645.3(元)

【答疑编号40855】

中级经济师财政税收,财政税收中级考试习题

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